出租房地产,是否作为商业来源还是非商业来源?
租赁房地产的收入可以单独归类为商业来源或非商业来源。这些单独的收入来源与纳税人有什么影响?
确定收入来源
如果纳税人提供维修和支持服务,如清洁服务,维修保养和空调服务,那么它应该归类为商业来源。同时,如果仅提供安全服务,则应将其归类为非商业来源。
出租物业的开始日期。
如果是商业来源 - 开始出租不动产的日期
对于非商业来源 - 第一次实际出租房地产的日期
租金收入的可征税性
租金将在收到的征税年征税,同时,当租金退还时,也可以获取扣税。
租金费用的可扣税性
当费用全部和专门用于生产收入时,那些费用应有资格扣税。
示例:地税和门牌税,火险费,贷款利息,续租费用或租金收取费用。
同时,对于与第一个租户有关的那些费用,禁止扣税。
示例:广告费用,租赁协议书的法律费用,支付的印花税或支付给房地产经纪人的佣金。
如果房地产空置但准备出租,由于无法控制的情况,如自然灾害,法律禁令,那么这笔费用也有资格扣税。
索取资本津贴的资格
只有不动产的商业来源才有权申请资本津贴。如果该物业空置2年,只要该物业准备出租。纳税人有权申请资本津贴。
对于从商业来源重新分类为非商业来源的不动产,纳税人将停止申请资本津贴,并计算名义资本津贴。
同时,如果房地产从非商业来源重新分类为商业来源。纳税人应该从资产的市场价值开始计算资本津贴,从企业使用的第一天算起,但不需要初始资本津贴来计算。
结论
确定商业来源或非商业来源将对纳税人产生影响。因此,纳税人应确定是否提供维护和支持活动,以使房地产属于特定类别。