修订2016年财政预算案，对个人所得税 - 是礼物还是负担？

由于全球原油价格的持续下滑, 马来西亚首相兼财政部长宣布了修订2016年预算案。

修订后的预算案的其中两项策略来提振疲软的国内消费，雇员公积金（EPF）的员工缴纳将削减从11％至8％，而另一方面，政府还推出了额外的税收减免为RM2,000.00。

雇员公积金的缴纳

员工将获得选择是否同意削减的缴纳或保持其在现行的缴纳率。如果他们打算维持他们的现有的公积金缴纳，他们必须填写规定表格通知公积金局。然而，雇主缴纳的13％的不会受到影响。

公积金局的缴纳是认可的基金，也允许作为RM6,000.00的所得税的减免（与人寿保险保费在一起计算）。让我们研究了EPF缴纳从11％降低到8％的有什么影响：

范例一

大卫是单身，其月薪RM4,000.00。他缴纳雇员公积金，但没有索取其他税务减免。

11%

8%

薪金

48,000.00

48,000.00

扣除：减免

个人减免

(9,000.00)

(9,000.00)

公积金减免 (48,000 x 11%)

(5,280.00)

公积金减免[(4,000 x 11%) x 2 m] + [(4,000 x 8%) x 10 m]

(4,080.00)

额外减免

(2,000.00)

(2,000.00)

应课税入息

31,720.00

32,920.00

首RM20,000.00

150.00

150.00

其余RM11,720.00 x 5%

586.00

其余 RM12,920.00 x 5%

646.00

736.00

796.00

扣除 : 个人回扣

(400.00)

(400.00)

总税额

336.00

396.00

此范例，公积金缴纳减少从11％至8％，应纳所得税将增加至RM60.00（RM396.00 - RM336.00）。虽然，所得税涨，如果纳税人投资在私人退休计划（PRS），其缴费可能会被扣税。

范例二

文森特是单身，其月薪RM8,000.00。他缴纳雇员公积金，但没有索取其他税务减免.

11%

8%

薪金

96,000.00

96,000.00

扣除：减免

个人减免

(9,000.00)

(9,000.00)

公积金减免 (96,000 x 11% = RM10,560.00)

(6,000.00)

公积金减免 [(8,000 x 11%) x 2 m] + [(8,000 x 8%) x 10 m] = RM8,160.00

(6,000.00)

额外减免

应课税入息

81,000.00

81,000.00

首RM70,000.00

5,600.00

5,600.00

其余RM11,000.00 x 21%

2,310.00

2,310.00

总税务

7,910.00

7,910.00

从第二范例，无论公积金缴交11％或8％，都没有任何区别，因为他们都同样被征税RM7,910.00。

总结 ：

虽然，修订后的预算是鼓励国内消费，但是，其后果将会增加个人所得税或当纳税者消费时，他们也将会承担消费税（GST）。